⏺ 一、养老院作为服务提供方是否需要缴税?
1. 增值税优惠

社区养老机构:根据2019年至2025年12月31日的政策,为社区提供养老服务的机构(包括养老院),其取得的养老服务收入免征增值税。
非社区养老机构:若养老院不属于社区服务机构,则需按一般规定缴纳增值税。但根据早期政策(如2016年起),养老机构提供的养老服务本身也免征增值税。
2. 企业所得税优惠
社区养老机构的养老服务收入,在计算应纳税所得额时,可减按90计入收入总额(即仅对10征税)。
3. 房产税与土地使用税
社区养老机构自有或用于提供养老服务的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税。
⏺ 二、个人支付的入院费用是否涉及个人所得税?
个人支付部分:入院费用是个人消费支出,无需缴纳个人所得税。
特殊情况:若入院费用由单位以福利形式报销,可能需计入员工应税收入(如补贴性质),但个人直接支付的部分不涉税。
⏺ 三、政策适用范围与时效
1. 适用机构:
需为社区养老服务机构(依托固定场所提供生活照料、康复护理等服务)。
需在2025年12月31日前享受上述税收优惠。
2. 个人养老金抵扣:
个人缴纳的养老金(每年≤1.2万元)可在个税中据实扣除,但入院费用本身不属于可抵扣项目。
结论
| 情形 | 是否需要交税 | 依据 |
|-|
| 社区养老院的入院费用 | 免征增值税 | |
| 非社区养老院的入院费用 | 需缴增值税 | 一般税务规则 |
| 个人直接支付入院费用 | 不涉个人所得税 | |
| 单位报销的入院福利 | 可能计入应税收入 | 需根据补贴性质判定 |
提示:若养老院符合社区服务标准且在政策有效期内(2025年底前),入院费用通常免税。建议缴费前向机构确认其资质及开票类型(如免税发票)。